ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА И ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ЗЕРНОМ И ПРОДУКТАМИ ЕГО ПЕРЕРАБОТКИ

1. Основные положения

1.1. Общие положения.
1.1.1. Количественно-качественный учет операций с зерном и продуктами его переработки  проводится в целях:
•    контроля за сохранностью и рациональным использованием зерна и продукции;
•    определения изменения массы и качества при хранении, обработке, а также при производстве продукции;
•    обеспечения правильности расчетов за зерно и продукцию между производителем (поставщиком) и потребителями (получателями);
•    предупреждения ухудшения качества зерна и продукции.

 

1.1.2. Настоящее положение устанавливает:
•    правила документооборота и порядок обработки учетной документации;
•    порядок контроля за хозяйственными операциями с зерном и продукцией, а также другие решения, необходимые для организации количественно-качественного учета;
•    порядок проведения инвентаризации зерна и продукции;
•    порядок хранения учетных документов.
•    формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций с зерном и продукцией.
1.1.3. Положение обязательно для исполнения  всеми предприятиями подчиняющихся зерновому субхолдингу.

1.1.4. Количественно-качественный учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации обо всех хозяйственных операциях с зерном и продуктами его переработки путем их сплошного, непрерывного и документального учета.

1.1.5. Количественно-качественный учет ведется по формам первичных учетных документов трех уровней:
•    унифицированные, утверждаемые Государственным комитетом РФ по статистике;
•    отраслевые, утверждаемые соответствующими министерствами и иными органами федеральной исполнительной власти;
•    разработанные холдингом и приведенные в данном положении.
 

1.2. Документальное оформление хозяйственных операций с сырьем и готовой продукцией.

1.2.1. Все хозяйственные операции оформляются документами, которые должны быть составлены в момент ее совершения, а если это не представляется возможным - непосредственно по ее окончании. Эти документы являются первичными учетными документами, на основании которых ведется количественно-качественный учет.
В тексте и цифровых данных учетных документов не допускаются подчистки и исправления.
Ошибки в учетных документах, созданных вручную, исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст и записывается над зачеркнутым исправленный текст. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.
Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.

1.2.2. Для контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях с сырьем и готовой продукцией на основе первичных учетных документов, составляются сводные учетные документы (реестры, журналы количественно-качественного учета и другие).

1.2.3. Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации.

1.3. Материальная ответственность.

1.3.1. Материально-ответственными лицами за количественную и качественную сохранность  зерна и продукции являются коллективы (бригады) с коллективной материальной ответственностью.
Руководители коллективов (бригад) назначаются приказом по предприятию с учетом мнения членов бригады.
Приемка и отгрузка товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ), ведение учета и представление отчетности о движении ценностей осуществляется руководителем коллектива (бригады) – материально-ответственным лицом.
Ежедневно первичные учетные документы, отчеты о движении и остатках ценностей подписываются руководителем коллектива (бригады) или лицом его замещающим, назначенным в установленном порядке.
Ежемесячно содержание отчета доводится до сведения всех членов коллектива (бригады).
1.3.2. Материально-ответственные лица несут ответственность за сохранность принятого зерна и продукции по весу, определенному как самими материально-ответственными лицами, так и весовщиками на автомобильных, железнодорожных, бункерных, ленточных и других весах.
В связи с этим весовщики,  назначаются на должность только по письменному согласию материально-ответственных лиц.
    1.3.3. Руководитель предприятия заключает с каждым коллективом (бригадой) договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.
    Прием, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц производится по согласованию с главным бухгалтером, осуществляющим контроль за оформлением (переоформлением) договоров.
При временном отсутствии руководителя коллектива (бригады), его обязанности возлагаются  администрацией на одного из членов бригады.
1.3.4. Каждая партия сырья, поступившая на предприятие (отпущенная с предприятия), принимается (отпускается) материально-ответственным лицом по количеству, установленному на исправных, прошедших поверку весах, в присутствии лица, доставившего (получающего) сырье, и по качеству, определяемому ПТЛ предприятия.

1.4. Метрологическое обеспечение.

1.4.1. Главный инженер предприятия обязан обеспечить  обслуживание и ремонт весового хозяйства, средств измерения,  используемых в операциях количественно-качественного учета, а также периодическую поверку органами Государственной метрологической службы, согласно  графику разработанного и утвержденного инженерной службой. Результат  поверки  заносится  в  эксплуатационный  паспорт.
    Перечень средств измерения, используемых в операциях количественно-качественного учета, их метрологические характеристики, периодичность поверки приведены в «Перечне средств измерения, используемых в операциях количественно-качественного учета» (Приложение 1).
Метрологический  контроль  и  надзор (МКиН) проводит работник инженерной службы совместно с представителем подразделения, осуществляющего эксплуатацию  средств измерения (СИ).
Заместители руководителя предприятия, главный инженер, главный бухгалтер и материально-ответственные лица начальник элеватора обязаны не реже одного раза в месяц проводить контрольные перевески зерна и продукции взвешенных весовщиками.
Результаты поверки, контрольных  взвешиваний и ремонта весов  (автомобильных и вагонных) заносятся  в  «Журнал учета поверки, контрольных взвешиваний и ремонта весов»  (Приложение 2).
Ответственность за  ведение и сохранность Журналов  возлагается на представителя подразделения, осуществляющего эксплуатацию СИ, назначенного соответствующим распоряжением.
В  случае выявления  фактов неправильного  взвешивания, производится  служебное  расследование  комиссией, назначенной  Главным  инженером. Результаты расследования оформляются актами общей формы, а виновные привлекаются к ответственности.
Акт общей формы должен содержать следующие сведения:
- дата составления;
- место составления;
- причина составления;
- результаты расследования;
- подписи членов комиссии и виновного лица.

           
Примечание: неисправные весы использовать для взвешивания строго ЗАПРЕЩАЕТСЯ!!!

1.4.2. Значение веса взвешиваемого груза должен соответствовать грузоподъемности весов и лежать в пределах наименьшего предела взвешивания (НмПВ) и наибольшего предела взвешивания (НбПВ), приведенных в Приложении 1.
1.4.3. Эксплуатация средств измерения без отметки о прохождении поверки не допускается. Не допускается нарушение технологий измерения, изложенных в руководствах по эксплуатации и нормативных документах на средства измерения.

2. Операции с грузами, поступившими под таможенным контролем.

2.1.  При поступлении грузов под таможенным контролем автомобильным транспортом, перевозчик обязан предоставить подтверждении о прибытии и документы на груз:
В подтверждении о прибытии указывают:
- результаты проверки;
- место временного хранения;
- срок временного хранения;
- разрешение на снятие средств идентификации;
- разрешение на производство фактической выгрузки товаров на СВХ.

Предоставляются следующие документы:
- экземпляр накладной и прилагаемых к ней спецификаций или упаковочных листов;
- экземпляр счета-фактуры (инвойса) или счета-проформы (либо другого расчетного или коммерческого документа, содержащего сведения о массе, количестве, наименовании и фактурной  стоимости товаров), а также при отсутствии в упомянутых документах информации о кодах товаров в соответствии с одной из национальных товарных (товарно-статистических) номенклатур внешнеэкономической деятельности базирующихся на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров или ТН ВЭД России, дополнительного документа, содержащего наименования и данные коды товаров (не менее чем на уровне первых четырех цифровых знаков).

2.2. Перечисленные документы передаются таможенным органом представителю отдела внешнеэкономических связей предприятия (назначенному лицу) с проставлением соответствующих отметок в экземпляре подтверждения о прибытии, находящемся на контроле в таможенном органе.

2.3. При помещении товаров и транспортных средств на склад временного хранения (далее СВХ), бухгалтер по СВХ проставляет соответствующие отметки в экземпляре подтверждения о прибытии перевозчика, а также учитывает перевозящие товары автотранспортные средства в «Журнале учета транспортных средств» (Приложение 3).

2.4. Бухгалтер СВХ,  учитывает помещение товаров и транспортных средств на СВХ в автоматизированной системе учета товаров и транспортных средств, помещенных на склад, и в «Книге учета товаров и транспортных средств, находящихся на складе» Приложение 4, а также заполняет и передает представителю отдела внешнеэкономических связей (назначенному лицу) для  представления  в таможенный орган документ учета товаров на СВХ в четырех экземплярах.
Перевозчик обязан оказывать содействие владельцу СВХ при составлении документа учета.
Вместе с документом учета на бумажном носителе бухгалтер СВХ передает представителю отдела внешнеэкономических связей  (назначенному лицу) для  представления  в таможенный орган его электронную копию.

2.5. Владелец СВХ при принятии товаров и транспортных средств на хранение проставляет на всех экземплярах документа учета, а также на накладной и изготавливаемой ее копии оттиск штампа приема-передачи. На оттиске штампа перевозчик и владелец СВХ ставят подписи соответственно о передаче и принятии товаров и транспортных средств на хранение.
Экземпляр накладной передается перевозчику, который также в праве затребовать у владельца СВХ копию документа учета с отметками о принятии товаров владельцем СВХ на хранение.

 
2.6. Особенности помещения на склад временного хранения ввозимых товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом, и их хранения.

2.6.1. Для проведения таможенного оформления, работники товарной станции передают мастеру по обработке железнодорожных вагонов (назначенному лицу) следующие документы:
- второй и третий экземпляр документа контроля за доставкой товаров;
- все экземпляры международной товарно-транспортной железнодорожной накладной;
-счета-фактуры (инвойса) или счета-проформы (либо другого расчетного или коммерческого документа, содержащего сведения о массе, количестве, наименовании и фактурной стоимости товаров), а при отсутствии в упомянутых документах кодов товаров в соответствии с одной из национальных товарных (товарно-статистических) номенклатур внешнеэкономической деятельности базирующихся на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров или ТН ВЭД России - дополнительного документа, содержащего наименования и коды товаров в соответствии с одной из национальных товарных (товарно-статистических) номенклатур внешнеэкономической деятельности базирующихся на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров или ТН ВЭД России (не менее чем на уровне первых четырех цифровых знаков), в двух экземплярах;
- акт таможенного досмотра (если в пункте пропуска или в процессе перевозки товаров под таможенным контролем проводился таможенный досмотр);
- другие товаро-сопроводительные документы.
 Работники товарной станции выдают документы получателю товаров под расписку, в которой он указывает:
- дату и время получения документов;
- обязательство представить документы в таможенный орган не позднее следующего рабочего дня с момента вручения ему упомянутых документов и вернуть их (за исключением документов, остающихся в таможенном органе) в товарную контору станции не позднее следующего рабочего дня с момента таможенного оформления.

2.6.2. Срок представления получателем товаров документов в таможенный орган должен быть не более одних суток.
Одновременно с представлением перечисленных документов, полученных от перевозчика, представляется документ учета, подтверждающий помещение товаров и транспортных средств на СВХ, а также его электронная копия.

2.6.3. Прибывшие товары и транспортные средства предъявляются таможенному органу по его требованию (для таможенного досмотра, взятия проб и образцов и т.п.). Пробы и образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, могут отбираться для целей таможенного оформления и контроля в минимальном количестве по письменному разрешению начальника таможенного органа, в регионе деятельности которого расположена железнодорожная станция.
Вскрытие транспортных средств для этих целей производится только в присутствии должностных лиц таможенных органов и работников железнодорожной станции.

2.6.4. Если в процессе принятия товаров и транспортных средств на хранение устанавливаются факты повреждения или порчи товаров, а также несоответствие наименования, массы товаров или количества мест данным, указанным в накладной и счете-фактуре (инвойсе) или счете-проформе, владелец СВХ незамедлительно извещает о данных фактах таможенный орган.
В этом случае таможенный орган может произвести таможенный досмотр всех грузовых мест с их пересчетом и выборочным вскрытием упаковки, позволяющий установить наименование и количество товаров, по результатам которого составляется акт таможенного досмотра.
Владелец СВХ с участием перевозчика составляет коммерческий акт либо акт общей формы, содержащий сведения:
- о несоответствии наименования, массы или количества мест товаров;
- о повреждении (порче) товаров;
- об обнаружении товаров, не указанных в накладных. Экземпляры акта таможенного досмотра и коммерческого акта или акта общей формы прикладываются к документу учета.

2.7. Выдача товаров и транспортных средств со склада временного хранения

    2.7.1. Должностное лицо таможенного органа по завершении таможенного оформления или иных действий, позволяющих выдать товары и транспортные средства с СВХ, на основании оформленных документов проставляет отметки, на документе учета (на всех представленных экземплярах).

2.7.2. Представитель отдела  внешнеэкономических связей (назначенное лицо) возвращает экземпляр документа учета с соответствующими отметками таможенного органа о возможности выдачи товаров и транспортных средств с СВХ владельцу СВХ.

2.7.3. Владелец СВХ осуществляет выдачу товаров и транспортных средств только при наличии на документе соответствующих отметок таможенного органа о возможности выдачи товаров и транспортных средств с СВХ либо при наличии оформленного на указанные товары одного из следующих документов:
- письменного указания начальника таможенного органа относительно товаров и транспортных средств, изъятых или арестованных по делам о нарушении таможенных правил;
- приказа (распоряжения) таможни либо вышестоящего таможенного органа о временном хранении товаров и транспортных средств в местах, не являющихся СВХ.

2.7.4. ГТК России вправе определять иные документы, на основании которых может осуществляться выдача товаров и транспортных средств с СВХ.

3. Оформление поступления сырья, зерна и продуктов его переработки

3.1. Поступление зерна автомобильным транспортом через автомобильные весы.
3.1.1. Основной первичный документ, на котором базируется весь процесс оформления, это «Товарно-транспортная накладная (зерно))» (Приложение 18 типовая межотраслевая форма № СП-31) . При отправке зерна на собственном транспорте грузоотправители выписывают ТТН (Приложение 18) от двух до четырех экземплярах, из которых первый остается на предприятии, а остальные возвращаются грузоотправителю.
Накладные выписываются на каждую автомобильную партию (отдельный автомобиль, или автомобиль (трактор) с прицепом).
В случае доставки зерна без ТТН, сменный работник лаборатории составляет в присутствии представителя грузоотправителя или шофера акт на поступление зерна автомобильным транспортом, в котором указываются следующие данные:
- наименование грузоотправителя;
- номер автомобиля и наименование его владельца;
- культура;
- вес груза по путевому листу;
- вид сдачи.

 Оформленные акты используются в порядке, установленном для накладных. Акты, по требованию сдатчика, могут оформляться от двух до четырех экземпляров.

3.1.2 Поступившее зерно  на предприятие должно сопровождаться документом подтверждающим его качество (сертификат соответствия, декларация о соответствии, сертификат качества, удостоверение о качестве, ветеринарное свидетельство;  карантинный сертификат ), который регистрируется сменным работником ПТЛ в «Журнале регистрации сопроводительных документов на зерно, поступающего автомобильным транспортом» (Приложение 5 )

 3.1.3. На протяжении рабочих суток сменный работник лаборатории встречает автомобили, прибывшие с зерном на предприятие, и производит отбор проб. Проводит первичный анализ влажности, зараженности и органолептическим показателям зерна, которым и руководствуется при дальнейшем размещении поступившей партии.
По результатам первичного анализа на ТТН (Приложение 18 типовая межотраслевая форма № СП-31) лаборант записывает следующие показатели:
- банка №;
- склад;
- завальная яма №;
- силос №
и подтверждает эти данные своей подписью.
Затем результаты анализа заносятся лаборантом в «Журнал регистрации первичных анализов зерна, поступающего автомобильным транспортом» (Приложение 7). Данный журнал хранится в лаборатории и в конце года сдается в архив.
    
    3.1.4. В случае, если при первичном анализе обнаружены отклонения по качеству от требований нормативных документов и договоров, поступившее сырье принимается на ответственное хранение до получения необходимых документов. При этом начальник ПТЛ оформляет «Распоряжение о приеме зерна на ответственное хранение» (Приложение 6).

3.1.5. Следующая операция – занесение данных в информационную систему предприятия «КЛАРИС».  
При этом лаборант должен отслеживать правильность вводимой информации по информационным окошкам.

Примечание: в случае  поступления автопоездов с габаритами, превышающими размер весовой платформы – данные в информационную систему заносятся раздельно  (двумя документами). Сначала заносится номер образца и номер автомобиля – тягача, затем номер образца и номер прицепа.

 3.1.6. По истечении рабочих суток из единичных образцов, ссыпанных в отдельную банку, составляется среднесуточный образец, который передается в производственную лабораторию для определения качества среднесуточного анализа зерна.
На основании полного анализа образцов  лаборантом ПТЛ (назначенным лицом) заполняются карточки анализа зерна (Приложение 8 «форма № ЗПП-47»). Карточки подшиваются согласно нумерации в папку и в конце года сдаются в архив. На основании карточек производятся записи в «Журнал регистрации лабораторных анализов среднесуточных проб при приемке зерна» (Приложение 9 «форма № ЗПП-49»). Данный журнал хранится в лаборатории и в конце года сдается в архив.

В  случае  выявления  расхождений  по  качеству  поступившего   зерна  специалист лаборатории оформляет акты в порядке, установленном в разделе № 4 настоящего Положения.

    3.1.7. После прохождения автомашины с зерном входного контроля на визировочной лаборатории и занесения специалистом ПТЛ данных об автомашине в информационную систему предприятия КЛАРИС, автомашина поступает на взвешивание на автомобильные весы.
Взвешивание автомашин, загруженных зерном, а также после их разгрузки, производится без водителя, который в момент взвешивания автомобиля должен выходить из кабины.
Весовщик автомобильных весов получает от водителя или от представителя поставщика все экземпляры ТТН, и после взвешивания автомобиля с зерном заносит в ИС «Кларис» следующие данные: времени прибытия автомобиля, номер накладной, наименование сдатчика, номер автомобиля и прицепа, наименование культуры и вес брутто. После этого он указывает, на первом экземпляре накладной порядковый № записи в «Журнале регистрации взвешивания грузов на автомобильных весах» (Приложение 8 форма № ЗПП-28), № автовесов и вес брутто, заверяя эти данные своей подписью.
Взвешивание автомашин с зерном производится при условии, что полный вес автомашины не превышает предельной грузоподъемности автовесов.
При взвешивании автопоездов с габаритами, превышающими размер весовой платформы,  взвешивание производится раздельным методом. Сначала взвешивается тягач с отцепленным прицепом, затем взвешивает отдельно прицеп.

Примечание: с целью получения достоверного веса, прицеп должен быть полностью отсоединен от тягача.

 В этом случае, данные в информационную систему предприятия заносятся раздельно. Автопоезд разбивается на два документа (две машины). Сначала заносится информация по тягачу, затем по прицепу.

3.1.8. После определения веса брутто, автомобиль направляется для разгрузки. Материально-ответственное лицо (доверенное лицо, назначенное распоряжением по цеху ),  забирает у водителя товарно-транспортную накладную и направляет автомобиль на завальную яму, которая указана визировочной лабораторией. После разгрузки автомобиля с зерном делает запись в «Журнале учета разгрузки зерна» (Приложение 10), на ТТН (Приложение 18 типовая межотраслевая форма № СП-31) указывает № завальной ямы куда принято зерно, подтверждают эту отметку своей подписью и направляет автомобиль на весовую для взвешивания тары.
Сменный мастер элеватора ведет размещения зерна по силосам, согласно распоряжения старшего сменного лаборанта визировочной лаборатории, с отметкой в рабочем журнале элеватора.

3.1.9. Весовщик автомобильных весов после взвешивания порожнего автомобиля заносит в КИС «Кларис» время убытия автомобиля, вес тары и нетто.
После этого  указывает на лицевой стороне первого экземпляра накладной время убытия автомобиля, вес тары и вес нетто, заверяя эти данные своей подписью.
После этого весовщик заполняет на остальных экземплярах товарно-транспортной накладной вес брутто, тары,  нетто и заверяет эти данные своей подписью и штампом предприятия и отдает их водителю (представителю поставщика).
 Весовщику запрещается взвешивать порожний автомобиль без подписи МОЛ в ТТН о приеме сырья.
Первый экземпляр ТТН остается у весовщика.
3.1.10. Первые экземпляры всех ТТН вместе с «Отчетом о поступлении зерна через автовесы» (Приложение 12) не позднее 9 часов утра следующего рабочего дня должны быть переданы бухгалтеру оперативного отдела по учету зерна (назначенному лицу).
Бухгалтер оперативного отдела по учету зерна (назначенное лицо) сверяет количество полученных ТТН с отчетом, наличие в них необходимых реквизитов и подписей в соответствии с данным Положением, а так же проверку достоверности введенной в систему информации с данными ТТН.
В случае некорректности введенной информации бухгалтер оперативного отдела (назначенное лицо) имеет право произвести корректировку документа на основании акта установленной формы формы.
Затем во вкладном листе журнала формы № ЗПП-28 (Приложение 8)  записывает «сверено» и заверят своей подписью
Проверенные экземпляры товарно-транспортных накладных (Приложение 18 типовая межотраслевая форма № СП-31) бухгалтер оперативного отдела (назначенное лицо) раскладывает по номеру банки и владельцу зерна и формирует I раздел «Реестров товарно-транспортных на принятое зерно с определением качества по среднесуточной пробе» (Приложение 11 форма № ЗПП-3).
По окончании заполнения раздела I всех реестров (Приложение 11 форма №ЗПП-3 производит проверку весовых показателей с тем, чтобы вес нетто по «Отчету о поступлении зерна через автовесы» (Приложение 12) была равна весу нетто, указанному в итогах раздела I всех реестров.
Раздел I всех реестров (Приложение 11 форма № ЗПП-3) должны быть заполнены на следующий день после приемки зерна до 12 часов 00 минут.

3.1.11. После формирования раздела I всех реестров (Приложение 11 форма № ЗПП-3) ответственный работник производственной лаборатории до 13 часов 00 минут на основании карточек анализа зерна (Приложение 8 «форма № ЗПП-47») заполняет в разделе II показатели лабораторных анализов среднесуточного образца.

3.1.12. На основе показателей лабораторного анализа, проверенного физического веса бухгалтер оперативного отдела в соответствии с заключенными договорами до 15 часов 00 минут заполняет III раздел реестра (Приложение 11 форма № ЗПП-3).
Затем на основании реестров (Приложение 11 форма № ЗПП-3), в случае если зерно поступает в порядке:
- закупа в федеральный или региональный фонды формирует «Приемную квитанции на закупку зерновых и масличных культур (Приложение 11б №ЗПП-10);
- закупа на собственные нужды (денежный расчет, обмен на услуги, комбикорма, муку и т.д), а также принятого зерна на ответственное хранение от контрагентов формирует «Квитанции на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления» (Приложение 11в форма № ЗПП-13).
После этого распечатывает в двух экземплярах сформированные реестры (Приложение 11 форма № ЗПП-3), «Перечень реестров товарно-транспортных накладных на отправку зерна, семян масличных культур и трав» (Приложение 11а форма № ЗПП-5). Заверяет их своей подписью и передает их вместе с приложенными к ним ТТН (Приложение 18 типовая межотраслевая форма № СП-31) и «Отчетом о поступлении зерна через автовесы» (Приложение 12) соответствующим материально-ответственным лицам для проверки правильности включения накладных в реестры и точности определения веса нетто принятого зерна.

3.1.13. После окончания проверки материально-ответственное лицо подписывает все реестры (Приложение 11 форма № ЗПП-3), Перечни реестров (Приложение 11а форма № ЗПП-5). Заносит данные Перечня реестров (Приложение 11а форма № ЗПП-5) в «Журнал учета приходных документов» (Приложение 54). Второй экземпляр Перечня реестров (Приложение 11а форма № ЗПП-5) подшивается в папку приходных документов в хронологическом порядке  и вместе с «Журналом учета приходных документов» (Приложение 54) хранятся у МОЛ, а в конце года они сдаются в архив.
Первые экземпляры перечня реестров (Приложение 11а форма № ЗПП-5) вместе с товарно-транспортными накладными (Приложение 18 типовая межотраслевая форма № СП-31) и  «Отчетом о поступлении зерна через автовесы» (Приложение 12) прилагаются к «Отчету о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах» (Приложение 13 форма № ЗПП-37) и развернутому отчету (Приложение 55), и до 15 часов 30 минут вместе со всеми реестрами (Приложение 11 форма № ЗПП-3) возвращаются в оперативный отдел.

3.1.14. Бухгалтер оперативного отдела получив документы до 16 часов 00 минут распечатывает ___ экземпляра квитанций форма № ЗПП-10 (Приложение 11б) и форма № ЗПП-13 (Приложение 11в). Затем вместе с реестрами (Приложение 11 форма № ЗПП-3) несет на подпись должностным лицам которые и должны расписаться в следующем порядке
 
Должность    Время    ЗПП-3    ЗПП-10, ЗПП-13
Руководитель лаборатории    до 16.15    да    нет
Главный бухгалтер    до 16.30    да    да
Генеральный директор    до 16.45     нет    да

Затем на первые экземпляры реестров и квитанций ставится угловой штамп предприятия, и под роспись во вторых экземплярах выдаются сдатчикам зерна.

3.2. Поступление  зерна по железной дороге.

3.2.1. По прибытии  железнодорожных  вагонов в адрес предприятия, мастер по обработке железнодорожных вагонов  (назначенное лицо) получает на станции железнодорожную накладную и следующие сопроводительные документы:
            ветеринарное свидетельство;
сертификат соответствия;
декларация о соответствии;
качественное удостоверение;
карантинное свидетельство;
справки формы А и В Государственной таможенной декларации (ГТД), в случае, если продукция прошла оформление в Государственной таможенной службе.
Сопроводительные документы регистрируются мастером ОЖДВ (назначенным лицом) в «Журнале регистрации сопроводительных документов на сырье, поступившее по железной дороге» (Приложение 14).
Мастер ОЖДВ делает ксерокопии железнодорожных накладных. Затем передает сопроводительные документы (железнодорожная накладная и сопроводительные документы) заместителю начальника ПТЛ по качеству под подпись в журнале (Приложение 14) для дальнейшего оформления.
Ксерокопия железнодорожной накладной остается у мастера ОЖДВ (назначенного лица), второй экземпляр ксерокопии железнодорожной накладной передается МОЛ.   

3.2.2. Перед подачей железнодорожного транспорта под выгрузку, мастер ОЖДВ (назначенное лицо) совместно с представителем железной дороги проверяет наличие сопроводительных документов, осматривает техническое состояние вагона, сверяет номера железнодорожного вагона с данными железнодорожной накладной и проверяет целостность пломб.
 
3.2.3. Специалист лаборатории производит по каждому вагону отбор проб поступившего зерна, проводит первичный анализ влажности, зараженности и органолептическим показателям зерна, По результатам первичного анализа на железнодорожной накладной лаборант записывает следующие показатели:
- банка №;
- склад;
- завальная яма №;
- силос №
 и подтверждает эти данные своей подписью.
Затем результаты анализа заносятся лаборантом в «Журнал регистрации первичных анализов зерна, поступающего железнодорожным транспортом» (Приложение 7а). Данный журнал хранится в лаборатории и в конце года сдается в архив.
В случае, если при первичном анализе обнаружены отклонения по качеству от требований нормативных документов и договоров, поступившее сырье принимается на ответственное хранение до получения необходимых документов. При этом начальник ПТЛ оформляет «Распоряжение о приеме зерна на ответственное хранение» (Приложение 6).

3.2.4. По истечении рабочих суток образцы по каждому вагону, ссыпанные в отдельные банки передаются в производственную лабораторию для определения качества анализа зерна.
На основании полного анализа образцов  лаборантом ПТЛ (назначенным лицом) заполняются карточки анализа зерна (Приложение 8 «форма № ЗПП-47»). Карточки подшиваются согласно нумерации в папку и в конце года сдаются в архив. На основании карточек производятся записи в «Журнал регистрации лабораторных анализов среднесуточных проб при приемке зерна» (Приложение 9 «форма № ЗПП-49»). Данный журнал хранится в лаборатории и в конце года сдается в архив.

В  случае  выявления  расхождений  по  качеству  поступившего   зерна  специалист лаборатории оформляет акты в порядке, установленном в разделе № 4 настоящего Положения.

3.2.4. После определения веса брутто вагоны подаются под разгрузку.
3.2.3. После определения веса брутто, тары и нетто, данные заносятся мастером ОЖДВ (назначенным лицом) в «Журнал регистрации взвешивания на вагонных весах, поступающих и отправляемых грузов» (Приложение 15 форма № ЗПП-29).
Данный журнал (Приложение 15 форма № ЗПП-29) ведется рукописном варианте, который хранится на железнодорожной весовой  и в конце года сдается в архив.

3.2.5. Мастер ОЖДВ (назначенное лицо) совместно с МОЛ сверяют полученный вес с данными железнодорожной накладной. В случае выявления расхождений, при взвешивании поступившего груза принимает меры к составлению акта в порядке, установленном в разделе 4 настоящего Положения и  направляет документы в юридическую службу для предъявления претензий отправителю груза (либо железной  дороге).

3.2.6. После окончания взвешивания МОЛ подписывает железнодорожную накладную и ставит свою подпись в соответствующей графе журнала (Приложение 15 формы № ЗПП-29), подтверждая тем самым достоверность данных.

3.2.7. МОЛ не позднее 9 часов дня, следующего за отчетным, передает железнодорожные накладные и журнал (Приложение 15 формы № ЗПП-29) бухгалтеру оперативного отдела (назначенному лицу).

3.2.8. По итогам дня «Приемный акт на поступление хлебопродуктов» по форме  № ЗПП-14 (Приложение 16). По данным железнодорожных накладных и записей в журнале регистрации взвешиваний поступивших и отправленных грузов на вагонных весах (форма № ЗПП-29 Приложение 15) бухгалтер оперативного отдела  по учету зерна (назначенное лицо) заносит в ИС «КЛАРИС» информацию о железнодорожных накладных.
Показатели качества (% влажности  и сорной примеси), а также № анализа в данном акте вручную проставляет специалист лаборатории, сразу же после получения результатов анализа, но не позднее дня, следующего за  днем поступления сырья.
Менеджер отдела сбыта проверяет наличие документов, наличие в первичных документах необходимых реквизитов и подписей в соответствии с данным Положением и проверяет данные в информационной  системе предприятия «Кларис», а так же проверку достоверности введенной в систему информации с данными железнодорожных накладных и ставит подпись « проверил».
В случае некорректности введенной информации менеджер отдела сбыта имеет право произвести корректировку документа на основании акта утвержденной формы.

Далее этот приемный акт передается МОЛ для проверки и подписания.
После этого данный приемный акт прилагается к сводному «Отчету о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах» формы  № ЗПП-37.
  Затем сводный отчет формы № ЗПП-37 вместе с развернутым отчетом ЛКЗ-37-1 или ЛКЗ-37-2 (Приложение 56), приходными документами, документами на отгрузку и  накладными на внутренние перемещения передается бухгалтеру (по учету сырья), который  производит встречную проверку соответствия данных и первичных документов, ставит свою подпись.
На основе показателей лабораторного анализа  и проверенного физического веса, бухгалтер по учету сырья подготавливает документы для денежного расчета с поставщиками.
затем заносит данные в информационную систему «КЛАРИС». в электронном виде и
3.3. Бухгалтер по учету сырья не реже 1 раза в месяц производит встречную проверку учета поступления сырья. Для этого данные бухгалтерского учета (журнал-ордер по счетам учета – сырье в разрезе МОЛ) сверяется с данными карточек складского учета у МОЛ.

 

 4.Оформление недостач и излишков, а также претензий по качеству и количеству

4.1. Оформление недостач и излишков

    При взвешивании грузов возможны расхождения по массе между отправителем и получателем, что ведет к образованию недостач или излишков. Недостача возникает, если масса груза у получателя меньше, чем масса груза отправителя по документам. Излишки возникают, если масса груза получателя больше, чем масса груза отправителя по документам.
    При оформлении недостач и излишков, возникающих при  перевозке грузов, учитываются допустимые погрешности измерения массы груза, согласно Приложению 1, Приложению 53  и нормы естественной убыли при перевозках.
    Нормы естественной  убыли применяются к различным грузам в зависимости от расстояния и вида перевозки (железнодорожным, водным или автомобильным транспортом).
    Нормы естественной убыли (табл. 1, 2, 3) исчисляются к массе нетто при расчетах грузополучателя с грузоотправителем. Они  являются предельными и применяются в случае фактической недостачи груза.
    Нормы естественной убыли для зерна, семян, муки, крупы, отрубей, комбикормов, жмыхов могут повышаться при перевозках в смешанном железнодорожно-водном сообщении и по железнодорожным линиям разной колеи: за каждую перегрузку с железной дороги на воду или обратно – на 30%; за каждую перегрузку из судна в судно – на 20%; за каждую перегрузку из вагона в вагон – на 30%.
    Процент повышения исчисляется от соответствующих норм естественной убыли. Повышение нормы при перегрузке или перевалке груза производится по отношению к норме убыли, примененной при перевозке, предшествующей перевалке или перегрузке.

Таблица 1

Нормы естественной убыли для зерна, муки, крупы при перевозке
железнодорожным и водным  транспортом (в %)

Расстояние перевозки, км    Железнодорожным транспортом    Морским и речным транспортом в таре*
    Зерно    Мука, крупа***    Зерно     Мука, крупа
    В крытом вагоне**    В вагоне-зерновозе***            
До 1000    0,09    0,03    0,10    0,08    0,09
1000-2000    0,13    0,04    0,15    0,13    0,13
Свыше 2000    0,18    0,06    0,20    0,16    0,17

Таблица 2
Нормы естественной убыли, комбикормов, жмыхов
и зерноотходов (в %)

Наименование груза    Вид транспорта
    железнодорожный    морской    речной
Отруби и зерноотходы насыпью
                                        в таре    0,24
0,16    0,25
0,22    0,27
0,22
Рассыпные и гранулированные комбикорма    0,30***    0,18    0,18
Жмыхи    0,30***    0,22    0,24

    На недостачи, превышающие допустимые расхождения при взвешивании и предельные нормы естественной убыли, оформляется коммерческий  акт, который составляется согласно п.4.2. данного Положения.
     На излишки, если их наличие превышает допустимые отклонения при взвешивании, тоже составляется коммерческий акт.
    При перевозке автомобильным транспортом также установлены нормы естественной убыли, которые утверждены Постановлением Госснаба СССР от 02.06.86   № 63 (таблица 3).

Таблица 3

Нормы естественной убыли  при перевозке автомобильным
транспортом (в %)

Наименование    Насыпью     В таре
Зерно, семена масличных культур и трав, отруби, зерносмесь, отходы    0,07    0,05
Комбикорма и жмыхи
           до 25 км
           от 25 до 50 км
           от 51 до 100 км
           за каждые последующие 100 км    
0,04
0,05
0,07
0,02    
0,04
0,05
0,07
0,02

_________________
*     утверждены Постановлением Госснаба СССР от 25.03.1986 № 38
**   утверждены Постановлением Госснаба СССР от 25.03.1986 № 39
*** утверждены Постановлением Госснаба СССР от 18.12.1987 № 152

    Недостачи, выявленные при взвешивании груза на автомобильных весах, оформляют  записью на транспортной накладной, если недостача не превышает норм естественной убыли и допустимых расхождений по массе и подтверждается подписями водителя и материально ответственного лица или весовщика. Если недостача превышает допустимые отклонения, составляется коммерческий акт в соответствии п.4.2.
    Материально-ответственное лицо передает все приходные документы в бухгалтерию, где излишки и недостачи фиксируются в документах. По недостачам и излишкам, оформленным коммерческими актами, бухгалтерия оформляет претензии отправителю груза.

4.2. Оформление претензий по количеству

4.2.1.При приеме груза от органов железнодорожного транспорта мастер по обработке ж.д. вагонов (весовщик) в соответствии с действующими на транспорте правилами перевозок обязан проверить, обеспечена ли сохранность груза при перевозке.
Сырьё, поступающее по железной дороге, взвешивает мастер по обработке ж.д. вагонов с участием представителя железной дороги и МОЛ. При взвешивании грузов возможно расхождение по массе между отправителем и получателем, что ведет к образованию недостач и или излишков. При оформлении недостач и излишков, возникающих при перевозке грузов учитываются допустимые погрешности измерения массы и нормы естественной убыли при перевозках, утвержденные МПС по согласованию с Госарбитражем СССР (от 06.05.1985 г. сборник 324).
На недостачи, превышающие допустимые расхождения при взвешивании и предельные нормы естественной убыли оформляется «Коммерческий акт» (Приложение 17).
Коммерческий акт (Приложение 17) должен быть составлен в день выгрузки груза, но не позднее следующего дня. В нем указывается фамилия лица, производившего приемку, и его должность. Коммерческий акт теряет свою юридическую силу, если он подписан от грузополучателя лицом, не принимавшим участия в приемке.
Коммерческий акт составляется также на недостачу мест муки, крупы и других грузов, упакованных в мешки стандартной массы. При доставке груза маршрутами (группой вагонов) по одной накладной при недостаче вагона или нескольких вагонов также составляется коммерческий акт.
На излишки, если их наличие превышает допустимые отклонения при взвешивании, тоже составляется коммерческий акт. Излишки приходуются на основании коммерческого акта или отметки на оборотной стороне ж.д. накладной (когда излишки в пределах допустимых отклонений массы).
4.2.2. Во всех случаях, когда при приемке груза от органов транспорта устанавливается повреждение или порча груза, несоответствие наименования и веса груза или количества мест данным, указанным в транспортном документе, а также во всех иных случаях, когда это предусмотрено правилами, действующими на транспорте, мастер по обработке ж.д.вагонов обязан потребовать от органа транспорта составления коммерческого акта (Приложение 17), который составляется железной дорогой в соответствии с ФЗ от 20.03.2003 № 18-ФЗ «Устав ж.д. транспорта РФ» [5] и Правилами составления актов при перевозках грузов ж.д.транспортом, утвержденными приказом МПС РФ от 18.06.2003 №45 [6].
Претензии и иски предъявляются Управлению железной дороги в случаях прибытия груза на станцию назначения в неисправном вагоне (независимо от исправности пломб грузоотправителя), при  возможном доступе к грузу в пути следования (о чем свидетельствуют неисправности пломб, воронки в насыпи зерна, недостача мест груза в вагоне),  а также при перевозках грузов с перегрузкой их по железной дороге с узкой колеи на широкую, при утере вагонов, поступающих маршрутами по одной накладной, и в других случаях, если получатель, руководствуясь транспортным Уставом железных дорог, докажет, что недостача груза произошла в результате его потери или повреждения по вине железной дороги.
    Претензии к железной дороге за недостачу или порчу груза предъявляются сразу же, не дожидаясь предельного срока (6 месяцев). Предельный срок исчисляется с момента выдачи груза (по отметке в накладной).
    По претензиям за утрату груза предельный срок исчисляется через 30 дней со дня окончания срока доставки груза и через 4 месяца со дня поступления  груза на перевозку – по претензиям о возмещении за утерянный груз в прямых, смешанных перевозках.

4.2.3. Железная дорога не несет ответственности за недостачу груза, если он прибыл в исправном вагоне, без признаков потерь и хищений, без повреждения пломб. В этих случаях за недостачу груза сверх норм естественной убыли, а также за недостачу мест муки и других грузов, упакованных в мешки стандартной массой, несет ответственность отправитель. Такие недостачи рассматриваются как недогруз, а излишки рассматриваются как перегруз. В этих случаях получатель направляет отправителю претензии и коммерческий акт. Эти документы для отправителя являются основанием для корректировки массы груза по складскому и количественно-качественному учету и денежных расчетов с получателем. Претензия предъявляется в письменном виде. В ней указывают: наименование предприятия, предъявившего претензию, и поставщика; дату и номер претензии. Излагаются причины, являющиеся основанием для предъявления претензии, и доказательства (акты), подтверждающие обоснованность претензии. Указываются требования заявителя претензии, сумма и расчет претензии, перечень документов к претензии.

4.2.4. Груз, поступивший автомобильным транспортом, взвешивает весовщик автовесовой с участием водителя-экспедитора, доставившего груз. Груз сопровождается товарно-транспортной накладной (форма СП- 31) (Приложение 18)
Недостачи, выявленные при взвешивании груза на автомобильных весах, оформляются записью в ТТН, если недостача не превышает норм естественной убыли и допустимых расхождений по массе и подтверждается подписями водителя и весовщика. Если недостача превышает допустимые отклонения, составляется Акт по форме, утвержденной Уставом автомобильного транспорта РФ [7] (Приложение 19). Акты могут составляться также в случаях, когда необходимо произвести подробное описание обстоятельств, которые не могли быть сделаны в ТТН. О составлении акта должна быть сделана отметка в ТТН.

4.3. Оформление претензий по качеству

    4.3.1. Расхождения при поступлении груза могут быть не только по количеству, но и по качеству. Применяемые методы контроля качества допускают определенные погрешности при выполнении анализов.
Если расхождения  результатов исследований по показателям качества между отправителем и получателем не превышают размера установленных стандартом отклонений, то получатель в лабораторных и других документах показатели качества  отражает по своим данным.
Если груз сопровождается сертификатом Государственной хлебной инспекции РФ , то показатели качества отражается по данным сертификата.
В других случаях, когда расхождения по показателям качества зерна и незернового сырья превышают допустимые отклонения, данные расхождений показателей качества подтверждаются инспектором РГХИ получателя. Предприятие-получатель обязано в трехдневный  срок (5 дней – с учетом выходного дня) сообщить телеграммой о расхождении в показателях качества предприятию-поставщику и региональному подразделению РГХИ. Предприятие-получатель обязано соблюсти количественную и качественную неизменность арбитражной партии. При нарушении какого-либо из этих требований предприятие-отправитель имеет право не принимать претензии.
    Заключение инспектора или территориальной лаборатории РГХИ является обязательным для грузополучателя и грузоотправителя. При подтверждении инспекцией данных анализа, получатель составляет Акт-рекламацию по форме № 3ПП-54 (Приложение 20).
    Акт составляется комиссией, в состав которой входят руководитель предприятия, начальник производственно-технологической лаборатории (ПТЛ), руководитель производственного участка, на баланс которого осуществляется приемка сырья,  и главный бухгалтер.
    В акте указывается предприятие-получатель, номер и дата составления, номер платежного поручения (авизо) на денежные расхождения по качеству и дата отправления, состав комиссии и наименование культуры, дата отгрузки груза и оформления удостоверения о качестве, качество по документам отправителя им анализам РГХИ, рекламируемое расхождение в качестве. Акт-рекламацию подписывают члены комиссии.

    Акт-рекламацию формы № 3ПП-54 составляют в 4-х экземплярах: первый – отправителю, второй – региональному подразделению РГХИ отправителя груза, третий – региональному подразделению РГХИ получателя груза, четвертый – остается на предприятии-получателе.
    Заключение регионального управления РГХИ является обязательным для отправителя и получателя. На основании этого заключения и акта-рекламации ответственная служба получателя составляет претензию и вместе с актом-рекламацией, сертификатом или удостоверением РГХИ на анализ образца направляет  документы непосредственно отправителю и региональному  подразделению РГХИ по месту отгрузки не позднее месячного срока. Срок исчисления  считается с момента составления акта-рекламации.
    
    Вышеизложенный порядок оформления претензий по качеству с участием РГФИ применяется только в тех случаях, если иной порядок приема продукции по качеству и количеству не оговорен в договорах с грузоотправителем (поставщиком).

4.3.2. В тех случаях, когда груз выдан органам транспорта (перевозчику) без проверки состояния (качества), массы и количества мест грузов в соответствии с действующими правилами, когда поставщиком неосновательно отказано органам транспорта (перевозчику) в праве составления коммерческого акта при сдаче груза получателю, количественно-качественная приемка продукции осуществляется в порядке, установленном нормативной документацией и договором между получателем и поставщиком.

4.3.3. В случаях отказа лаборатории принять несоответствующую по качеству продукцию по причинам, не зависящим от транспортной организации (перевозчика), служба, ответственная за исполнение договора с данным поставщиком (далее - ответственная служба), обязана в соответствии с условиями договора решить вопрос с поставщиком о переадресовке или возврате груза грузоотправителю. В этих случаях стоимость перевозки груза в оба конца, а также штраф за простой\использования транспорта оплачивается грузоотправителем.
4.4. В случае выявления расхождений по количеству или по качеству, поступившего зерна, весовщики либо специалист ПТЛ (в зависимости от сферы ответственности) сообщают об этом ответственной службе  о выявленных несоответствиях.
Ответственная служба обязана  заключать договора на поставку сырья таким образом, чтобы имелась возможность оформления коммерческого акта в соответствии с требованиями договора в момент выявления расхождений по количеству или по качеству сырья и обеспечивать исполнение данных условий договоров.
4.5. Претензии на недостачу и некачественную продукцию предъявляются
транспортным органам или отправителю груза в порядке, регламентированном в
 СТП-СМК-02.7.10-04-2003 «Анализ требований, относящихся к продукции».

 

 5. Оформление производственных операций с зерном, сырьём и готовой продукцией

5.1.Оформление операций по очистке, сушке и других видов обработки зерна.

5.1.1. Если в результате проведения входного анализа зерна выявляется, что поступающее сырье не отвечает требованиям качества по влажности или по сорной примеси – данная партия подлежит подработке.
Для оформления операций по подработке зерна  применяется бланк-форму № ЗПП-34 (Приложение 21). Бланк-форма – комбинированный документ, содержащий Распоряжение и Акт на очистку и сушку.
5.1.2. На основании журнала «Форма № ЗПП-49» (

Приложение 9)  инженером-зерновиком составляется «Распоряжение на очистку, сушку зерна, зернобобовых и масличных культур» (Приложение 21 «Форма № ЗПП-34»). Данная форма заполняется вручную в соответствии с пунктами бланка.
5.1.3. На основании распоряжения инженера-зерновика (Приложение 21 «Форма № ЗПП-34»)  сменный мастер элеватора производит перемещение партии зерна (определенной в распоряжении) на сушку – подработку. При перемещении сырья на сушку – промежуточным процессом идет сепарирование сырья. На зерносушилке производится сушка сырья и заполняется «Журнал учета работы зерносушилки», характеризующий технологический процесс сушки  (Приложение 22 «Форма № ЛКЗ-9»).
Данный журнал хранится на элеваторе и в конце года сдается в архив.

Примечание: технологический процесс сушки не позволяет производить сушку зерна до необходимых кондиций с точностью до десятых долей процента, соответственно возможно пересушивание зерна. Кондиции сушки зерна должны оговариваться в договоре. Все затраты за пересушку зерна ложатся на поставщика зерна.

5.1.4. После проведения подработки (сушка зерна, либо сепарирование), лаборантом делаются записи в «Журнале анализов сушки-подработки сырья» (Приложение 23 «Форма № ЛКЗ-10»). Данный журнал хранится в лаборатории и в конце года сдается в архив.
5.1.5. На основании данных  журнала формы № ЛКЗ-10 инженер-зерновик разносят  данные по подработке зерна в информационную систему, и готовит документ «Акт на очистку, сушку зерна» (Приложение 21 «Форма № ЗПП-34»). Данный акт составляется в трех экземплярах не позднее следующего дня после проведения очистки, сушки. В тех случаях, когда обрабатывается большая партия зерна, акты по форме № ЗПП-34 составляются не реже двух раз в месяц.
Три экземпляра данного акта передаются:
1-й   -  МОЛ – для составления отчета,
2-ой - остается в лаборатории,
3-ий - бухгалтеру (по расчетам с поставщиками и покупателями услуг) для отражения в бухгалтерском учете операций.
5.1.6. Для формирования средневзвешенной влажности и сорной примеси поступающего зерна по партиям, инженер-зерновик производит разнесение в информационную систему предприятия средневзвешенной влажности поступившего сырья по номерам анализов.
5.1.7. Для формирования внутреннего бухгалтерского учета, инженер-зерновик, на основании подготовленных «Форм № ЗПП-34» (Приложение 21), производит разнесение данных о подработке зерна в информационную систему предприятия «Кларис».

5.1.8. По мере накопления, производится уничтожение  отходов, признанных негодными для использования, которые вывозятся с предприятия через автовесовую с формированием ТТН. Предварительно специалист лаборатории производит анализ отходов и, в случае обнаружения в них содержания зерна мене 2% инженером-зерновиком формируется «Акт на уничтожение отходов» (Приложение 24 Форма № ЗПП-23).  «Форма № ЗПП-23» передается бухгалтеру по учету сырья и  в конце года передается в архив.
Данная форма заполняется вручную в соответствии с пунктами бланка.

5.1.9. С целью списания отходов с подразделений (элеватор, производственный цех), инженер-зерновик заносят данные в информационную систему предприятия «Кларис» – формирует документ «Акт о списании отходов» (Приложение 25  «Форма № ЛКЗ-11»). Данный акт передается в бухгалтерию бухгалтеру по учету сырья и в конце года передается в архив.

5.1.10. На элеваторе и цехах, где проводятся механизированные операции с партиями зерна различных культур по одной технологической линии, получают общие отходы. В этом случае списание отходов и аспирационной пыли производится пропорционально количеству снижения сорной  и зерновой примеси в каждой партии. На основании актов отходы подлежат уничтожению и списываются с подотчета МОЛ в конце каждого отчетного месяца.
К отходам относятся:
•    отходы от очистки зерна (сход с приемного сита сепаратора, проход через нижнее сито сепаратора)
•    некормовой продукт (пыль минеральная, примесь минеральная, примесь вредная, соломистые частицы), содержащие зерна не более 2 %;
•    лузга рисовая, просяная, гречневая, жесткая  овсяная и ячменная, пыль аспирационная и обоечная черная, кукурузные обертки.
Аспирационная пыль определяется по мере зачистки пылевых камер и также списывается пропорционально количеству перемещенного зерна по культурам и/или партиям за соответствующий период.

5.1.11. При хранении сырья, лаборантами производится контроль за состоянием и качеством  хранящегося сырья с периодичностью, определенной качеством, но не реже 1 раза в 10 дней. Данные наблюдения заносятся лаборантом в «Журнал наблюдения за за хранящимся зерном на складах и в силосах» (Приложение 26 («Форма № ЗПП-66»)). Данный журнал хранится в лаборатории и в конце года сдается в архив.
Если температура хранящегося зерна выше +25 0С, то данная партия зерна подвергается перекачки с целью охлаждения.

5.2.Оформление производственных операций на элеваторе

5.2.1. Зерновое сырье, поступившее на предприятие через железнодорожную или автовесовую и требующее дальнейшей подработки, направляется через автоприем в бункера элеватора, откуда перемещается либо на зерносушилку, либо на сепаратор.
Зерновое сырье, не требующее дальнейшей подработки, отправляется непосредственно на хранение в элеватор.
Если необходимо принять незерновое сырье (белковое, мучнистые) непосредственно в производство – выгрузка автотранспорта в таком случае производится через автоприем № 2 и сырье поступает непосредственно в производственный цех.
5.2.2. В течение дня, сменный мастер элеватора ведет учет перемещения и хранения сырья в элеваторе. С этой целью заполняется «Журнал учета перемещения зерна в элеваторе» (Приложение 27  «Форма № ЛКЗ-12»).
Занесение данных о передаваемом сырье регистрируется сменным мастером элеватора в  «Журнале учета перемещения зерна в производственный цех» (Приложение 28  «Форма № ЛКЗ-13»). Данный журнал хранится на элеваторе,  и в конце года сдается в архив.
   
5.2.3. Отпуск зернового сырья в производственный цех производится на основании «Требований-накладных на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия» (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»), которые подготавливаются заместителем начальника производственного цеха. Данные накладные подписываются специалистом ПТЛ, начальником производственного цеха.
Данная форма заполняется вручную в соответствии с пунктами бланка. Накладная оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр остается у старшего мастера элеватора, второй экземпляр передается заместителю начальника производственного цеха, третий экземпляр подшивается к отчету № ЗПП-37.
5.2.4. При отпуске зерна с элеватора данные о весе формируются по весам ВП-150, при этом формируется электронный рапорт «Расход по весам ВП-150 (3,4)» (Приложение 30). На основании электронного рапорта составляется форма № ЗПП-19.
На основании накладной формы № ЗПП-19 сырье, отпущенное с элеватора в производство через весы ВП-150, списывается в расход с элеватора и ставится в подотчет заместителю начальника производственного цеха, который в соответствии с картой размещения сырья, выдает распоряжение старшему мастеру смены для закладки зерна в силоса на хранение или использование для переработки.
Накладную формы № ЗПП-19 подписывают МОЛ соответственно в графах «отпустил» и «принял». Качество отпущенного в производство сырья указывается по данным лабораторных анализов и заверяется подписью специалистом ПТЛ.
На основании формы № ЗПП-19 данные о поступлении сырья заносятся в «Карточку складского учета» (Приложение 11).
5.2.5. Далее сменный мастер элеватора производит занесение данных из накладной  формы № ЗПП-19 о передаваемом сырье в информационную систему предприятия «Кларис» с целью формирования сводного отчета по форме № ЗПП-37.
5.2.6. Затем старший мастер элеватора формирует сводный отчеты «Формы № ЗПП-37» и развернутый отчет «ЛКЗ-37-1» с приложением, в который входят товарно-транспортные накладные от поставщиков и потребителей, накладные на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия.
Сверяются данные информационной системы по приходу и расходу зернового сырья.
Отчет за предыдущий день составляется до 10 часов дня, следующего за отчетным. Отчет за выходные и праздничные дни составляется до 10 часов  в первый рабочий день.
Данный отчет отражает все перемещение сырья по элеватору. Наличие на начало, все движение, и наличие на конец дня по всем видам сырья.
5.2.7.  Затем сводный отчет формы № ЗПП-37 вместе с развернутым отчетом ЛКЗ-37-1, приходными документами, ТТН на отгрузку и  накладными на внутренние перемещения передается БНД, который производит встречную проверку соответствия данных и первичных документов и ставит свою подпись.

5.3. Оформление производственных операций в производственном цехе

5.3.1. На основании графика выработки комбикормов начальник производственного цеха выдает распоряжение на выработку комбикормов старшему мастеру смены ПЦ в журнале «Распоряжений по цеху» (Приложение 31) и в виде требований-накладных на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»). Данные накладные подписываются старшим мастером смены, специалистом ПТЛ, начальником производственного цеха.
    5.3.2. Сырье, используемое для выработки комбикормов производственном цехе,  списывается  на основании «Справки  о выработке комбикормов предсмесей ЦПС, премиксов и использовании сырья на комбикормовом заводе» по производственному цеху (Приложение 34 Форма № ЗПП-114»). Указанная справка формируется на основании  электронного «Рапорта выработки комбикормов и использовании сырья» (Приложение 35  «Форма №ЛКЗ-16»).
В справке проставляется количество выработанных комбикормов (по данным весов склада готовой продукции) с учетом фактического  процента увлажнения или усушки при производстве комбикормов в виде крупки или гранул (по данным цеховой лаборатории) и с учетом процента потерь, сложившихся за предыдущий отчетный период согласно формы № ЗПП-121 и утвержденного приказом по предприятию на текущий период. Данная справка ежедневно составляется и подписывается мастером смены; передается мастеру СГП, подписывается специалистом лаборатории.
Использованная производственным цехом предсмесь ЦПС списывается в производство (в расход) по мере выработки комбикормов, согласно данным электронного «Рапорта выработки комбикормов и использовании сырья» и справке о выработке комбикормов и использовании сырья (форма  № ЗПП-114 Приложение 34)
5.3.3. На основании «Форма № ЗПП-114» по ПЦ, МОЛ ПЦ вводит данные в информационную систему предприятия «Кларис» с целью формирования сводного отчета по форме № ЗПП-37 и развернутого отчета по форме № ЛКЗ-37-2.
5.3.4. В конце каждой смены, путем замера МОЛ определяются остатки сырья и предсмесей в производственном цехе, которые передаются следующей смене.
Примечание: расход сырья должен соответствовать количеству выпущенной продукции за смену с учетом нормы потерь в производстве. В случае выявления расхождений сменный мастер, главный инженер, начальник производственного цеха, начальник производства должны немедленно выяснить и устранить причины допущенного расхождения.

5.4. Оформление производственных операций в ЦПС.

5.4.1. На основании графика выработки комбикормов начальник производственного цеха выдает распоряжение на выработку предсмесей начальнику ЦПС и выработку комбикормов старшему мастеру смены, оформленных в виде требований-накладных на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»). Данные накладные подписываются специалистом ПТЛ, начальником производственного цеха.
На основании данного требования-накладной начальник ЦПС оформляет письменно в журнале «Распоряжений по цеху» (Приложение 31) соответствующее распоряжение.

5.4.2. Первичным документом, подтверждающим вес выработанной предсмеси  в цехе предварительного смешивания с разбивкой по видам сырья, является электронный «Отчет по выработке БМВД» (Приложение 32 «Форма № ЛКЗ-14»).
Списание сырья с подотчета МОЛ ЦПС производится на основании «Справки о выработке комбикормов, предсмесей ЦПС, премиксов и использовании сырья на комбикормовом заводе» (Приложение 34 Форма № ЗПП-114),  которая составляется в двух экземплярах на основании «Отчета по выработке БМВД» (Приложение 32).  В справке проставляется количество выработанных предсмесей с учетом процента потерь, сложившихся за предыдущий отчетный период согласно формы № ЗПП-121 и утвержденного приказом по предприятию на текущий период.
Данная справка по ЦПС составляется мастером смены ЦПС по факту выработки предсмеси в течение отчетного дня. Отчет по выработке БМВД и справку о выработке предсмесей и использовании сырья по ЦПС (формы № ЛКЗ-14 и № ЗПП-114) подписывают мастер смены, аппаратчик ПДУ. Отчеты по выработке БМВД хранятся у мастера смены ЦПС.
5.4.3. Передача предсмесей из ЦПС в производственный цех осуществляется на основании «Накладной на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия» (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»), подписанного МОЛ ЦПС и производственного цеха (старшим мастером смены),  после чего выработанная предсмесь ставиться в подотчет заместителю начальника производственного цеха.
Внутренняя расходная накладная формы № ЗПП-19 формируется на основании формы № ЛКЗ-114 по ЦПС (Приложение 34).
В случае расхождения данных по количеству переданной предсмеси по «Справки о выработке комбикормов, предсмесей ЦПС, премиксов и использовании сырья на комбикормовом заводе» по ЦПС и «Справки о выработке комбикормов, предсмесей ЦПС, премиксов и использовании сырья на комбикормовом заводе» по производственному цеху  при выработке комбикорма из данной предсмеси со знаком «+» либо «-», корректировка предсмеси за отчетный период  производится в производственном цехе по акту зачистки (Приложение 52) без корректировки списанного сырья ЦПС.
5.4.4.Сырье ЦПС для выработки предсмеси списывается с округлением данных до килограммов. Выработанная предсмесь приходуется с округлением данных до килограмма.
5.4.5. На основании «формы № ЗПП-114» и «формы № ЗПП-19» по передаче сырья и продукции с участка по производству премиксов  и в производственный цех , МОЛ ЦПС вводит данные в информационную систему предприятия «Кларис» с целью формирования сводного отчета по форме № ЗПП-37 и развернутого отчета по форме №  ЛКЗ-37-3 (Приложение 57).
5.4.6. Затем МОЛ формирует сводный отчет формы № ЗПП-37 с приложением, в который входят товаро-транспортные накладные от поставщиков и потребителей, накладные на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»). Сверяются данные информационной системы по приходу и расходу зернового сырья.
Отчет за предыдущий день составляется до 10 часов дня, следующего за отчетным. Отчет за выходные и праздничные дни составляется до 10 часов  в первый рабочий день.
МОЛ своей подписью подтверждает достоверность выведенных остатков и соответствие этих данных фактическому наличию готовой продукции на складе, прихода и расхода сырья.
5.4.7. Затем сводный отчет формы № ЗПП-37 вместе с развернутым отчетом формы № ЛКЗ-37-3 приходными документами, ТТН на отгрузку и  накладными на внутренние перемещения передается БНД, который производит встречную проверку соответствия данных и первичных документов и ставит свою подпись.
БНД ставит подпись «проверил», подтверждая тем самым наличие всех первичных документов, оформленных в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и настоящего Положения.

5.5. Оформление производственных операций на участке по производству премиксов

5.5.1. На основании графика выработки комбикормов начальник ЦПС выдает распоряжение на выработку комбикормов  мастеру-технологу  в журнале «Распоряжений по цеху» (Приложение 31) и в виде требований-накладных на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»). Данные накладные подписываются мастером-технологом смены, специалистом ПТЛ, начальником ЦПС.
На основании данных требований-накладных  начальник ЦПС оформляет письменно в журнале «Распоряжений по цеху» (Приложение 31) соответствующее распоряжение.
5.5.2. Сырье, используемое для выработки премиксов, списывается  на основании электронного отчета «Рапорт о выработке премикса и расходе сырья» (Приложение 36). На основании этого отчета  формируется   «Справка о выработке комбикормов, предсмесей ЦПС, премиксов и использовании сырья на комбикормовом заводе» (Приложение 34 форма № ЗПП-114). В справке по форме № ЗПП-114  проставляется количество выработанных премиксов с учетом процента потерь, сложившихся за предыдущий отчетный период согласно формы № ЗПП-121 и утвержденного приказом по предприятию на текущий период. Данная справка ежедневно составляется и подписывается мастером.
5.5.3. Передача премиксов со склада участка на склад ЦПС осуществляется на основании «Требования-накладной на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия» (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19») в конце рабочей смены. Данная накладная подписывается мастером УПП, начальником ЦПС и специалистом лаборатории.
Ежедневно МОЛ в «карточки складского учета» заносят данные по движению сырья на ЦПС и участке по производству премиксов.
5.5.4. Мастер на основании  формы № ЗПП-114 вводит данные в информационную систему «Кларис» с целью формирования сводного отчета по форме № ЗПП-37 и развернутого отчета по форме № ЛКЗ-37-4 (Приложение 59).
 
 5.6. Лузга, полученная в процессе производства, приходуется и при использовании для производства комбикормов, списывается в расход аналогично списанию сырья. Лузга, вывозимая с территории предприятия на основании ТТН, по результатам взвешивания списывается с подотчета МОЛ.
При шелушении овса  или ячменя,  выход готового продукта определяется в соответствии с нормами, определенными Правилами [8].
На предприятии 1 раз в месяц производятся исследования эффективности шелушения пленчатых культур. На основании данных исследований главным технологом составляется «Акт о результатах исследований эффективности шелушения пленчатых культур»  (Приложение 37 Форма № ЛКЗ-18). Данный акт подписывается начальником производственного цеха, главным технологом, начальником ПТЛ, заместителем начальника производственного цеха и утверждается исполнительным директором предприятия.
При расчете выхода готового продукта при шелушении организация использует нормы, полученные экспериментальным путем, при условии, что они удовлетворяют  нормам установленных в  Правилах [8].

5.7. Списание масла растительного.

5.7.1. При получении рецептов комбикормов, аппаратчик комбикормового производства пульта диспетчерского управления  вносит данные о проценте ввода масла растительного и жиросмеси в рецепте комбикорма дозирующей системы автоматизированной системы управления технологическим процессом производства комбикорма.
5.7.2.  В случае выявления несоответствий дозирующей системы по показанию содержания жира в комбикормах, определяется поправочный коэффициент, который устанавливается комиссией по качеству и утверждается исполнительным директором.
При этом аппаратчик ПДУ корректирует  установленный рецептом % ввода на поправочный коэффициент R полученный % ввода масла растительного и жиросмеси применяется при выработке комбикорма.
Пример: Рецепт СК-6 – ввод масла растительного по рецепту 3%; применяем для исполнения рецепта поправочный коэффициент 1,3; получается 3*1,3=3,9.
При исполнении рецепта масла растительного 3,9%
5.7.3. Списание масла растительного и жиросмеси осуществлять  по показаниям счетчика-расходомера (фактический расход).

5.8.  Оформление производственных операций по складу готовой продукции

5.8.1.  Фактический вес готовой продукции определяется по весам, установленным перед складом готовой продукции.
5.8.2. В производственном цехе передача продукции на склад оформляется на основании требований-накладных на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия (Приложение 29 «Форма № ЗПП-19»). В данной форме указывается количество переданной на склад продукции по каждому рецепту. Накладную подписывают: МОЛ производственного цеха в графе «сдал»; МОЛ склада готовой продукции в графе «принял».
5.8.4. Лабораторией на каждую партию готовой продукции оформляется «Удостоверение качества и безопасности комбикорма» (Приложение 38). Данный документ готовится на основании лабораторных анализов. Документ оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр передается получателю продукции, второй подкалывается к приказу на отпуск продукции и остается в отделе сбыта, третий экземпляр остается в лаборатории.

5.8.5. Ежедневно мастер склада готовой продукции (СГП) производит объемный замер наличия готовой продукции в бункерах. На основании данных замеров, а так же на основании данных формы № ЗПП-19 по передаче готовой продукции из ПЦ на СГП мастер СГП заполняет «Журнал учета готовой продукции» (Приложение 39  «Форма № ЛКЗ-19») и заносит   данные о приходе кормов в информационную систему «Кларис».
Журнал формы № ЛКЗ-19 хранится на СГП и в конце года сдается в архив.

5.8.6. По итогам дня мастер ОЖДВ или, при необходимости, менеджер отдела сбыта, составляет «Отчет о реализации комбикормов по ж.д. весовой»; весовщик составляет   «Отчет о реализации комбикормов через автовесы». Мастер СГП передает менеджеру отдела сбыта накладную формы № ЗПП-19 по приходу кормов на СГП.
Все первичные документы по приходу и реализации комбикормов поступают к менеджеру отдела сбыта. Менеджер отдела сбыта проверяет наличие документов, наличие в первичных документах необходимых реквизитов и подписей в соответствии с данным Положением, а так же проверку достоверности введенной в систему «Кларис» информации.
В случае неточности введенной информации, менеджер отдела сбыта имеет право произвести корректировку документа. После корректировки, документ должен быть проведен и записан.

5.8.7. Сводный отчет формы № ЗПП-37  и развернутый  отчет ЛКЗ-37-2 генерируется информационной системой предприятия. Оформлением данных отчетов занимается менеджер отдела сбыта.
Отчеты за предыдущий день составляется до 10 часов дня, следующего за отчетным. Отчет за выходные и праздничные дни составляется до 10 часов в первый рабочий день.
После подписания менеджером отдела сбыта отчетов формы № ЗПП-37  и ЛКЗ-37-2 данные отчеты передается МОЛ, который производит встречную проверку соответствия данных в отчете и первичных документов. Материально-ответственное лицо своей подписью подтверждает достоверность выведенных остатков и соответствие этих данных фактическому наличию готовой продукции на складе, прихода и расхода кормов.
Ответственные за достоверность данных:
- графа  «приход» - мастер СГП;  
- графа  «расход»  - весовщик и/или мастер ОЖДВ.
Затем сводный отчет формы № ЗПП-37 вместе с развернутым отчетом ЛКЗ-37-2, приходными документами  на отгрузку и  накладными на внутренние перемещения передается БНД, который производит встречную проверку соответствия данных и первичных документов, ставит свою подпись.

5.8.8. Нормы  выхода готовой продукции  при производстве комбикормов определены ТР-СК-02-01.ОГТ-2002 «Технологическим регламентом производства комбикормов на  комбикормовом заводе».
На основании данного документа нормы выхода готовой продукции следующие:
Вид готовой продукции    Норма выхода готовой продукции, % от массы сырья.    Не кормовые отходы, % от массы сырья, не более.    Усушка, % от массы сырья, не более.    Увлажнение, % от массы сырья, не более.    Механические потери, % от массы сырья, не более.
Рассыпные корма    99,0 – 100,0    0,4    0,3    -    0,3
Гранулированные корма    99,6– 100,0    0,4    -    0,5    0,5
Экспандированные корма    98,8– 100,0    0,4    0,5    -    0,3
Комбикорм – экспандат с предварительным увлажнением    100,0-101,3    0,4    -    2,0    0,3
Комбикорм в виде крупки экспандата    98– 100,0    0.4    1,3        0,3

Примечание: нормы выхода россыпных и гранулированных кормов установлены в соответствии с Правилами [1]; нормы выхода экспандированных кормов и экспандированных с предварительным увлажнением в соответствии с правилами эксплуатации действующего производственного оборудования предприятия - в соответствии с рекомендациями  «Росхлебинспекции».
Данные нормы в процессе производства могут изменяться. Осуществление  исследования фактического процента выхода готовой продукции производится не менее  1 раза в 12 месяцев. Для этого приказом исполнительного директора создается комиссия, которая проводит  инвентаризацию сырья на складах предприятия и составляет «Производственный акт-отчет об использовании сырья и выработке готовой продукции» (Приложение 40  «Форма № ЗПП-121»).

5.9. По мере отпуска (реализации) продукции, производится уточнение и корректировка веса в документах выработки. Для этого производится сопоставление количества отпущенной продукции каждого рецепта с количеством выработанной продукции, указанным в сменных рапортах.
Учитывая обстоятельство, что между весами СГП и автовесами существуют расхождения показаний из-за погрешностей взвешивания, по факту вывоза комбикорма через автовесы каждая партия комбикорма подвергается зачистке.
По каждому рецепту, где выявлены отклонения, составляется дополнительно корректировочная справка по форме № ЗПП-114. На основании корректировочных справок составляется корректировочные отчеты  формы  № ЗПП-37 и ЛКЗ-37-2.
В результате производиться досписание сырья или его возврат по местам хранения.

Примечание: в случае выявления комиссией возникновения крупных расхождений между израсходованным сырьем и выработанной продукцией, начальнику производства, главному инженеру, начальнику производственного цеха, начальнику ЦПС, БНД необходимо выяснить причину их возникновения и принять меры.

 

6. Оформление операций по отгрузке хлебопродуктов.

6.1. На основании графика вывоза готовой продукции, утвержденного исполнительным директором, ежемесячно менеджером отдела сбыта оформляется общий «Приказ об отпуске (отгрузке) хлебопродуктов» (Приложение 41  «Форма № ЗПП-16»). Общий приказ готовится только для организаций группы предприятий  (Приложение 42).
Общий приказ  на месяц подписывают исполнительный директор и главный бухгалтер. На основании общего приказа менеджер отдела сбыта ежедневно оформляет распорядительные документы  «Распоряжение-накладная об отпуске (отгрузке) хлебопродуктов и сырья» (Приложение 43 Форма № ЛКЗ-20) для организаций группы предприятий с указанием даты отгрузки, согласно графику вывоза.
Данный документ оформляется в двух экземплярах и подписывается менеджером отдела сбыта. Один экземпляр остается в отделе сбыта, а второй передается МОЛ, осуществляющему отгрузку подотчетной продукции.
6.2. На отпуск продукции, не указанной в графике вывоза комбикормов и для сторонних организаций,  менеджер отдела сбыта ежедневно оформляет распоряжение - накладную   формы № ЛКЗ-20 по отдельным покупателям с указанием даты отгрузки и количества продукции  на основании заявок, писем и других документов, подписанных к исполнению исполнительным директором   на текущий месяц. Данные распоряжения – накладные  подписывают менеджер отдела сбыта и бухгалтер по реализации продукции/бухгалтер по работе с покупателями с указанием массы, в пределах которой может быть произведен отпуск продукции и/или сырья.
Данный документ оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр остается в отделе сбыта, а второй передается МОЛ, осуществляющему отгрузку подотчетной продукции.
 

6.3.  Отгрузка сырья и готовой продукции по железной дороге.

6.3.1. На основании приказа «Форма № ЗПП-16», поступившей из отдела сбыта, и данных взвешивания брутто и тары на железнодорожных весах, мастером ОЖДВ готовится железнодорожные накладные.
6.3.2. Перед подачей железнодорожного транспорта под погрузку, мастер ОЖДВ совместно с представителем железной дороги проверяют, осматривают  его техническое состояние.
Бактериолог ПТЛ, лаборант СГП или работник ПТЛ, назначенный распоряжением начальника ПТЛ, дает заключение о санитарном состоянии вагона.
6.3.3. Заместитель начальника ПТЛ по качеству оформляет удостоверение о качестве и безопасности реализуемой готовой продукции и/или сырья, сертификат соответствия
Бактериолог ПТЛ оформляет ветеринарную справку. В случае необходимости (в зависимости от станции назначения) предоставляет образцы в региональное отделение ГХИ для оформления сертификата качества.
6.3.4. Мастер ОЖДВ в присутствии МОЛ производит взвешивание железнодорожного вагона.
После определения веса брутто, тары и нетто, мастером ОЖДВ данные заносятся в журнале «Форма № ЗПП-29» в электронном виде и в рукописном варианте.
Данный журнал хранится на железнодорожной весовой  и в конце года сдается в архив.
После окончания взвешивания МОЛ ставит свою подпись в соответствующей графе рукописного варианта журнала «Форма № ЗПП-29», который заполняется при взвешивании вагона, подтверждая тем самым достоверность данных.
На основании данных журнала «Форма № ЗПП-29» мастер ОЖДВ заполняет железнодорожные накладные в полном объёме, затем передает железнодорожную накладную и сопроводительные документы в товарную кассу станции Входная товарному кассиру. Товарный кассир станции Входная выдает мастеру по обработке железнодорожных вагонов «Квитанцию о приеме груза».
Мастер ОЖДВ передает «Квитанцию о приеме груза» менеджеру отдела сбыта.
6.3.5. По итогам дня мастер ОЖДВ или, при необходимости, менеджер отдела сбыта, составляет «Отчет о реализации комбикорма через ж.д. весы» (Приложение 44 «Форма № ЛКЗ-21) и «Отчет о реализации сырья через ж.д. весы»» (Приложение 45 «Форма № ЛКЗ-22).
Все первичные документы по учету реализации готовой продукции и сырья поступают к менеджеру отдела сбыта от мастера ОЖДВ. Менеджер отдела сбыта проверяет наличие документов, наличие в первичных документах необходимых реквизитов и подписей в соответствии с данным Положением, а так же проверку достоверности введенной в систему информации с данными железнодорожных накладных и, при необходимости, вводит данные в информационную систему предприятия «Кларис».
Далее этот отчет передается МОЛ для проверки и подписания.
6.3.6. В конце рабочего дня или до 11-00 часов следующего рабочего дня МОЛ проверяет наличие и соответствие всех первичных документов, приложенных к отчету о поступлении сырья, записям в журнале формы № ЗПП-29, подписывает отчет о реализации сырья  и /или комбикормов и передает его менеджеру отдела сбыта.
После подписания отчетов формы № ЛКЗ-21 и формы № ЛКЗ-22 менеджером отдела сбыта и МОЛ цехов, производящих отпуск готовой продукции и сырья, данные отчеты вместе с ж/д «Квитанциями о приеме груза» и вторым экземпляром приказа «Форма № ЗПП-16» прилагается к сводному Отчету о движении хлебопродуктов формы № ЗПП-37.
Затем сводный отчет формы № ЗПП-37 вместе с приходными документами,  на отгрузку и  накладными на внутренние перемещения передается БНД, который производит встречную проверку соответствия данных и первичных документов, ставит свою подпись.
     На основе показателей лабораторного анализа  и проверенного физического веса, бухгалтер производит денежный расчет с покупателями.

6.4. Реализация сырья через автовесы.

6.4.1.  При реализации сырья автомобильным транспортом, взвешивание производится на автомобильных весах.  Взвешивание автомашин с сырьем  производится на 60 тонных и 30 тонных весах, при условии, что полный вес автомашины не превышает предельной грузоподъемности автовесов.
Взвешивание автомашин, загруженных сырьем/продукцией, а также их тары, производится без водителя, который в момент взвешивания автомобиля должен выходить из кабины.
Данные о реализуемом сырье заносятся менеджером отдела сбыта в «Журнал регистрации распоряжений – накладных  на отпуск хлебопродуктов и сырья» (Приложение 46  Форма № ЛКЗ-23)

Примечание: Отгрузка сырья МОЛ, производящим отгрузку подотчетной продукции, без наличия приказа «формы № ЗПП-16» или распоряжения «формы № ЛКЗ- 20» - запрещена!
Отгрузка сырья при стандартной массе 1 места осуществляется по количеству мест и весу.

При отгрузке сырья/продукции в упаковке МОЛ отмечает в ТТН количество мест и вес отгружаемого сырья или готовой продукции. Копия ТТН после оформления остается  у МОЛ. На основании накладной данные о реализации сырья или готовой продукции заносятся в «карточку складского учета», а накладная фиксируется в «Журнале учета расходных документов».
Вес отпущенного сырья/готовой     продукции в товарно-транспортных накладных определяется весовщиком. Товарно-транспортная накладная (Приложение 18  («Форма СП-31) выписывается на каждую  автомашину отдельно. Пятый экземпляр ТТН является пропуском.
Менеджер отдела сбыта наряду с весовщиком несет ответственность за правильное оформление путевых листов и товарно-транспортных накладных.
Данная форма заполняется вручную в соответствии с пунктами бланка.

6.4.2. После того, как автомобиль заехал на весовую платформу для взвешивания веса тары автомобиля, информационная система предприятия готова принимать данные о реализуемом сырье и готовой продукции.
Весовщик заносит информацию о машине в информационную систему предприятия («Кларис»).
После автоматического замера веса на экране появятся данные о весе тары автомашины и предложение подтвердить вес. Весовщик может отказаться от веса и произвести замер заново.
После подтверждения веса производится запись документа, и система переходит в режим ожидания съезда автомобиля.
После съезда автомобиля, система производит установку ноля на весах и включает разрешающий сигнал светофора. Весы готовы к приему следующей автомашины.

6.4.3. После определения веса тары, автомобиль направляется для погрузки. Согласно ежедневному распоряжению формы № ЛКЗ-20 (Приложение 43), весовщик автовесовой с каждым водителем при заезде автомашины на тару при отгрузке сырья/продукции передает «Карточку отпускаемой продукции (сырья)» (Приложение 47 Форма № ЛКЗ-24) на склад сырья/СГП. В данной карточке помещается информация о загружаемом сырье/продукции. На складе сырья данный автомобиль загружают сырьем, указанным в карточке формы № ЛКЗ-24.
После погрузки карточки формы № ЛКЗ-24 возвращается вместе с водителем на автовесовую.

6.4.4. После погрузки производится взвешивание груженого автомобиля.
Водитель передает карточку формы № ЛКЗ-24 (Приложение 45) весовщику автовесовой. Весовщик, согласно полученной карточки формы № ЛКЗ-27, заносит информацию о машине и реализуемом сырье в информационную систему предприятия «Кларис».
Примечание: весовщик должен внимательно следить за информационной панелью в нижней части экрана. На данной панели высвечивается уже занесенная информация об автомашине.
Для контроля веса автомобиля без записи документа существует кнопка «Просмотр веса». При ее нажатии, на экран высвечивается вес на весах, без записи документа.
После автоматического замера веса, на экране появятся данные о весе брутто, тары и нетто автомашины и предложение подтвердить вес. Весовщик может отказаться от веса и произвести замер заново.
После подтверждения веса производится запись документа, и система переходит в режим ожидания съезда автомобиля.
Примечание: корректировка веса брутто, тара, нетто НЕВОЗМОЖНА!!!
Данная функция заблокирована информационной системой предприятия.

 Информационная система предприятия автоматически формирует ТТН на отпуск сырья в количестве 5 экземпляров. Первый экземпляр передается потребителю; второй экземпляр в бухгалтерию (подшивается к счету фактуре), третий экземпляр передается водителю (для отчета в гараже); четвертый экземпляр остается в отделе сбыта, затем, на следующий день передается в бухгалтерию для сверки, пятый экземпляр передается на проходную (служит пропуском), затем, на следующий день, передаются в бухгалтерию для сверки.

6.4.5. По итогам дня, весовщик составляет «Отчет о реализации сырья через автовесы» (Приложение 48 Форма № ЛКЗ-25) и «Отчет о реализации комбикорма через автовесы» (Приложение 49  Форма № ЛКЗ-26).  Данный отчет подписывает весовщик.
Все первичные документы по учету реализации сырья поступают к менеджеру отдела сбыта от весовщика. Менеджер отдела сбыта проверяет наличие документов, наличие в первичных документах необходимых реквизитов и подписей в соответствии с данным Положением, а так же проверку достоверности введенной в систему информации с данными ТТН.
В случае неточности введенной информации, менеджер отдела сбыта имеет право произвести корректировку документа. После корректировки, документ должен быть проведен и записан.

6.4.6. После подписания отчета «Форма № ЛКЗ-52» (Приложение 48) и «Форма № ЛКЗ-26» (Приложение 48)  менеджером отдела сбыта данные отчеты передается МОЛ, который производит встречную проверку соответствия данных в отчете и первичных документов. Данные документы подписывают МОЛ цехов, отпускающих сырье/готовую продукцию.  Затем данные отчеты вместе с накладными и вторым экземпляром приказа формы № ЗПП-16 прилагается к сводному «Отчету о движении хлебопродуктов» формы № ЗПП-37.
  Затем сводный отчет формы № ЗПП-37 вместе с приходными документами, ТТН на отгрузку и  накладными на внутренние перемещения передается БНД, который производит встречную проверку соответствия данных и первичных документов, ставит свою подпись.
     На основе показателей лабораторного анализа  и проверенного физического веса, бухгалтер производит денежный расчет с покупателями.

6.4.7. В отдельных случаях, если это оговорено условиями договора купли-продажи, возможно оформление документов по данным взвешивания на весах организации покупателя. Каждый случай рассматривается отдельно.
Корректировка веса в этом случае производится только в тех случаях, когда соответствующие документы подписаны исполнительным директором.
Данную корректировку производит менеджер отдела сбыта.

6.5. Возврат готовой продукции через автовесы.

6.5.1. При возврате готовой продукции, комиссия по качеству рассматривает причину возврата и выносит решение о приеме и возможности дальнейшей переработки или утилизации возвращаемой продукции. На основании решения  комиссии специалистом ПТЛ оформляется «Распоряжение на возврат продукции» (Приложение 50 Форма № ЛКЗ-27). Данное распоряжение подписывают члены комиссии и утверждает исполнительный директор.
6.5.2. При возврате готовой продукции автомобильным транспортом, взвешивание производится на автомобильных весах.  Взвешивание автомашин с готовой продукцией  производится на 30 тонных и на 60 тонных весах при условии, что полный вес автомашины не превышает предельной грузоподъемности автовесов.
Взвешивание автомашин, загруженных готовой продукцией, а также их тары, производится без водителя, который в момент взвешивания автомобиля должен выходить из кабины.

6.5.3. После того, как автомобиль заехал на весовую платформу для взвешивания веса брутто автомобиля, информационная система предприятия готова принимать данные о принимаемой продукции.
Весовщик заносит информацию о машине в информационную систему предприятия «Кларис».
После автоматического замера веса, на экране появятся данные о весе тары автомашины и предложение подтвердить вес. Весовщик может отказаться от веса и произвести замер заново.
После подтверждения веса производится запись документа, и система переходит в режим ожидания съезда автомобиля.
После съезда автомобиля, система производит установку ноля на весах и включает разрешающий сигнал светофора. Весы готовы к приему следующей автомашины.

6.5.4. После определения веса брутто, автомобиль направляется для разгрузки.

6.5.5. После разгрузки производится взвешивание тары автомобиля.
Весовщик заносит информацию о машине и возвращаемой продукции в информационную систему предприятия «Кларис».
После подтверждения веса, производится запись документа, и система переходит в режим ожидания съезда автомобиля.
Примечание: корректировка веса брутто, тара, нетто НЕВОЗМОЖНА!!!
Данная функция заблокирована информационной системой предприятия

6.5.6. По итогам дня автовесовщик составляет отчет «Форма № ЛКЗ-12» (Приложение 21). Данный отчет подписывается весовщиком, после этого передается вместе с накладными на проверку менеджеру отдела сбыта.
Менеджер отдела сбыта производит проверку достоверности введенной в систему информации с данными ТТН.
В случае неточности введенной информации менеджер отдела сбыта может произвести корректировку документа. После корректировки, документ должен быть проведен и записан.

 

СОДЕРЖАНИЕ

1. Основные положения    5
1.1. Общие положения.    5
1.2. Документальное оформление хозяйственных операций с сырьем и готовой продукцией.    6
1.3. Материальная ответственность.    6
1.4. Метрологическое обеспечение.    7
2. Операции с грузами, поступившими под таможенным контролем.    8
2.6. Особенности помещения на склад временного хранения ввозимых товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом, и их хранения.    10
2.7. Выдача товаров и транспортных средств со склада временного хранения    11
3. Оформление поступления сырья, зерна и продуктов его переработки    11
3.1. Поступление сырья через автовесы.    11
3.2. Поступление  сырья по железной дороге.    15
4.Оформление недостач и излишков, а также претензий по качеству и количеству    17
4.1. Оформление недостач и излишков    17
4.2. Оформление претензий по количеству    19
4.3. Оформление претензий по качеству    20
5. Оформление производственных операций с зерном, сырьём и готовой продукцией    21
5.1.Оформление операций по очистке, сушке и других видов обработки зерна.    21
5.2.Оформление производственных операций на элеваторе    23
5.3. Оформление производственных операций в производственном цехе    24
5.4. Оформление производственных операций в ЦПС.    25
5.5. Оформление производственных операций на участке по производству премиксов    26
5.7. Списание масла растительного.    27
5.8.  Оформление производственных операций по складу готовой продукции    27
6. Оформление операций по отгрузке хлебопродуктов.    29
6.3.  Отгрузка сырья и готовой продукции по железной дороге.    29
6.4. Реализация сырья через автовесы.    30
6.5. Возврат готовой продукции через автовесы.    32
7. Количественно-качественный учет зернопродуктов.    36
8. Зачистка партий зерна на элеваторе и производственного корпуса.    41
8.1. Зачистка партий зерна на элеваторе.    41
8.2. Зачистка производственного корпуса.    42
8.3. Зачистка емкостей хранения масла растительного и жира кормового в производственном цехе.    43
9. Инвентаризация зерна и продуктов его переработки.    43
10.  Хранение документов количественно-качественного учета.    44
11.  Информационная безопасность.    44
Приложение 1 Перечень средств измерения, используемых в операциях количественно-качественного учета    45
Приложение 2 Форма журнала учета поверки, контрольных взвешиваний и ремонта  весов № ЛКЗ-1    46
Приложение 3 Форма журнала учета транспортных средств    47
Приложение 4 Форма книги учета товаров и транспортных средств, находящихся на складе     48
Приложение 5 Форма Журнала регистрации сопроводительных документов на сырье № ЛКЗ-2    50
Приложение 6 Форма распоряжения  о приеме продукции на ответственное хранение № ЛКЗ-3    51
Приложение 7 Форма журнала поступления сырья автотранспортом № ЛКЗ-4    52
Приложение 8 Форма журнала определения кислотного и перекисного числа жира и масла растительного     Ошибка! Закладка не определена.
Приложение 9 Форма журнала регистрации лабораторных анализов среднесуточных проб при приемке зерна № ЗПП-49    54
Приложение 10 Форма журнала учета завоза, реализации сырья. № ЛКЗ-5    56
Приложение 11 Форма карточки складского учета. № ЛКЗ-6    57
Приложение 12 Форма отчета о поступлении сырья через автовесы № ЛКЗ-7    59
Приложение 13 Форма отчета о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах N ЗПП-37    64
Приложение 14 Форма журнала регистрации сопроводительных документов на сырье, поступившее по железной дороге № ЛКЗ-8    66
Приложение 15 Форма Журнала регистрации взвешивания на вагонных весах поступающих и отправляемых грузов ЗПП-29    67
Приложение 16 Форма приемного акта на  поступление хлебопродуктов железнодорожным и водным транспортом № ЗПП-14    68
Приложение 17 Форма коммерческого акта    69
Приложение 18 Форма  товарно-транспортной накладной № СП-31    71
Приложение 19 Форма акта    73
Приложение 20 Форма акта- рекламации № ЗПП-54    74
Приложение 21 Форма распоряжения на очистку, сушку зерна, зернобобовых и масличных культур № ЗПП-34    75
Приложение 22 Форма журнала учета работы зерносушилки. № ЛКЗ-9    77
Приложение 23 Форма журнала анализов сушки-подработки сырья №ЛКЗ-10    78
Приложение 24 Форма акта на уничтожение отходов  ЗПП-23    79
Приложение 25 Форма акта о списании отходов  № ЛКЗ-11    80
Приложение 26 Форма журнала наблюдения за хранящимся зерном на складах и в силосах № ЗПП-66    81
Приложение 27 Форма журнала учета перемещения зерна в элеваторе № ЛКЗ-12    82
Приложение 28 Форма журнала учета перемещения зерна в производственный цех № ЛКЗ-13    83
Приложение 29 Форма требования-накладной на перемещение хлебопродуктов внутри предприятия № ЗПП-19    84
Приложение 30 Форма электроного рапорта расхода по весам ВП-150 (3,4)    85
Приложение 31 Форма журнала распоряжений по цеху    86
Приложение 32 Форма отчета по выработке БМВД    87
Приложение 34 Форма справки о выработке комбикормов предсмесей ЦПС, премиксов и использовании сырья на комбикормовом заводе ЗПП-114    88
Приложение 35 Форма рапорта о выработке комбикормов и использовании сырья № ЛКЗ-16    89
Приложение 36 Форма рапорта о выработке премиксов  и использовании сырья     90
Приложение 37 Форма акта о результатах исследований эффективности шелушения пленчатых культур  № ЛКЗ-18    91
Приложение 38 ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ УДОСТОВЕРЕНИЯ КАЧЕСТВА И БЕЗОПАСНОСТИ    92
Приложение 39 Форма журнала учета готовой продукции № ЛКЗ-19    93
Приложение 40 Форма производственного акта-отчета об использовании сырья и выработке готовой продукции № ЗПП-121    94
Приложение 41 Форма приказа об отпуске (отгрузке) хлебопродуктов  № ЗПП-16    98
Приложение 43 Форма распоряжение-накладная об отпуске (отгрузке) хлебопродуктов и сырья  № ЛКЗ-20    101
Приложение 44 Форма отчета о реализации комбикорма через ж.д. весы № ЛКЗ-21    102
Приложение 45 Форма отчета о реализации сырья через ж.д. весы   № ЛКЗ-22    103
Приложение 46 Форма журнала регистрации приказов на отпуск хлебопродуктов и сырья № ЛКЗ-23    104
Приложение 47 Форма карточки отпускаемой продукции (сырья) № ЛКЗ-24    105
Приложение 48 Форма отчета о реализации сырья через автовесы. № ЛКЗ-25    106
Приложение 49 Форма отчета о реализации комбикорма через автовесы №ЛКЗ-26    107
Приложение 50 Форма распоряжения на возврат продукции № ЛКЗ-27    108
Приложение 51 Форма журнала количественно-качественного учета сырья № ЗПП-36    109
Приложение 52 Форма производственного акта-зачистки № ЗПП-30    110
Приложение 53 Значения предельно допустимых расхождений определения массы нетто при различных методах и средствах измерения на станции отправления и станции назначения    112
Приложение 54 Форма журнала учета приходных документов     113
Приложение 55 Форма отчета о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах (по элеватору) N ЛКЗ-37-1    114
Приложение 56 Форма о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах (по производственному цеху) Форма N ЛКЗ-37-2    115
Приложение 57 Форма о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах(по ЦПС) Форма N ЛКЗ-37-3    116
Приложение 58 Форма журнала регистрации актов зачистки № ЗПП-7    117
Приложение 59 Форма о движении хлебопродуктов и тары на элеваторах и складах(по цеху премиксов) Форма N ЛКЗ-37-4    118
Приложение 60 Библиография    105
Лист согласования    106